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Exclusion a la Retasacion para la Transferencia de Bienes Raices:
  • Entre Padres e Hijos, y 
  • De Abuelos a Nietos     

  • ¿Que Son Las Proposiciones 58 Y 193?

    Son iniciativas contitucionales aprobadas por los votantes en California. Mitigan los impuestos de la propiedad evitando la retasación cuando los bienes raices se transfieren entre padres e hijos (Proposición 58) y de abuelos y nietos (Proposición 193). La retasación se excluye cuando un hijo adquiere la propiedad mediante venta, regalo o herencia de un padre o de abuelos a nietos. La retasación también se excluye cuando un padre adquiere propiedades de un hijo pero no de nietos a abuelos.

    ¿Por Que Se Instituyeron?

    Los votantes de California consideraron justo excluir la retasación de propiedades entre padres e hijos, y abuelos y nietos. Las Proposiciones 58 y 193 facilitan el "mantener la propiedad".

    ¿Como Trabajan Las Exclusiones?

    Bajo las proposiciones 58 y 193, si el padre o hijo (Proposición 58), o el nieto (Proposición 193)presentan un reclamo y es aprovado por el Tasador, la retasación será excluida. Si la propiedad fue retasada, la retasación será anulada. En estos casos, una nueva cuenta de impuestos será enviada al contribuyente o el dinero ya pagado será reembolsado.

    ¿Quienes Son Considerados Hijos?

    1. Qualquier hijo natural.
    2. Qualquier hijastro y su conyuge mientras exista el parentesco entre padrastro y hijastro. El parentesco existe hasta que el matrimonio sobre cual la relación está basada termina en divorcio, o muerte, o hasta que el padrastro sobreviviente se case de nuevo.
    3. Qualquier yerno o nuera. El parentesco entre suegros y yernos/nueras existe hasta que el matrimonio sobre cual la relación esta basada, termina en divorcio, o muerte, o hasta que el yerno/nuera sobreviviente se case de nuevo.
    4. Qualquier hijo legalmente adoptado antes de la edad de 18 años.
    ¿Quienes Son Considerados Nietos?

    Bajo la proposición 193 los mismos requisitos de parentesco entre hijos se aplican a nietos, hijos de hijastros, y nietos políticos. Los padres de los nietos que calificarían para la exclusión de la Proposición 58 tienen que haber fallecido.

    ¿Cuando Entran En Efecto Las Proposiciones?

    La Proposición 58 se aplica a transferencias que ocurren en o después del 6 de noviembre de 1986.

    La Proposición 193 se aplica a transferencias que ocurren en o después del 27 de marzo de 1996.

    Normalmente, el reclamo debe presentarse en o durante los tres primeros años de la fecha de transferencia, o fecha de muerte, pero antes de transferirse a un tercer partido. Sin embargo, el reclamo también se puede presentar dentro de los seis meses a partir de la fecha en que el Tasador le envíe por correo la Noticia de Cambio de Valor Tasado.

    Legislación nueva efectiva el 1 de enero de 1998 (Senate Bill 542), bajo ciertas condiciones, permite presentar reclamos después de las fechas limites. La propiedad no debe de haber transferido a un tercer partido. Además, la exclusión solo puede ser aplicada a futuros prediales. No se puede aplicar retroactivamente a la fecha de transferencia.

    ¿Donde Estan Disponibles Las Formas De Reclamo?

    Las formas de reclamo son distribuidas en los mostradores públicos del Tasador, en la oficina 225 del Edificio Kenneth Hahn Hall of Administration, y en las oficinas distritales. Si necesita información adicional, llame al (213)893-1239.

    Referencia legal de las Proposiciones 58 y 193:

    Sección 63.1 del Código de Ingresos e Impuestos, Artículo XIIIA Sección 2(h) de la Constitución de California.

    Requisitos de elegibilidad:

    1. Las transferencias de bienes raíces entre padres e hijos, y entre hijos y padres, están excluidas de retasación. Tranferencias de bienes raices de abuelos a nietos están excluidas de retasación. Sin embargo, transferencias de nietos a abuelos NO son exluidas de retasación.
    2. La residencia principal del vendedor o dueño fallecido está totalmente excluida de retasación, así como también, $1,000,000 en otros bienes raíces. Hay una calificación a esta regla, bajo la Proposición 193. Si el nieto recibió propiedad en el pasado que fue excluida bajo la Sección 63.1 del código de ingresos e impuestos como residencia principal, qualquier otra residencia principal que el nieto reciba de sus abuelos es considerada como "distintos bienes raices" que estan sujetos al limite de $1,000,000 de valor.
    3. No existe un valor límite para excluir la residencia del vendedor o dueño fallecido de la retasación. Una exención contributiva al Dueño de Hogar o Veterano Incapacitado debe haber sido otorgada al vendedor o dueño fallecido. Esta residencia no tiene que ser la residencia principal de la persona que adquiere la propiedad.
    4. La exclusión por $1,000,000, de bienes raíces aparte de la residencia principal del vendedor o dueño fallecido, se aplica al valor tasado de la propiedad justo antes de la transferencia. En otras palabras, un $1,000,000 en bienes raíces, que no sea la residencia principal, está excluido de retasación. El precio de venta o "valor actual de mercado" no afecta el límite de $1,000,000. La exclusión de $1,000,000 que está disponible a los nietos para otras propiedades que no son residencias principales recibidas de los abuelos es la misma exclusión restante de $1,000,000 que se aplicó para la Proposición 58.
    5. El valor total de la(s) propiedad(es), que no incluye la residencia principal, que un padre puede transferir a todos los hijos sin retasación es de $1,000,000. Este límite es cumulativo con el tiempo. Después de que la(s) propiedad(es) con un valor tasado de $1,000,000 se transfiere(n) sin retasación, todas las transferencias futuras se retasarán (excepto por la transferencia de la residencia principal, si es que ésta no ha sido transferida anteriormente). El límite de $1,000,000 se aplica sólo a transferencias de propiedades en el estado de California.
      La transferencia de propiedades en otros estados no está incluida en este límite.
    6. La exclusión de $1,000,000 es un límite para cada padre por separado. La propiedad común de padres casados tiene un límite de $2,000,000. La Proposición 193 estipula que nietos pueden excluir hasta $1,000,000 de propiedad transferida de su padre y sus abuelos paternales (padres del padre), y $1,000,000 de propiedad transferida de su madre y sus abuelos maternales (padres de la madre).
    7. Transferencias mediante venta, regalo, legado o herencia califican para la exclusión.
    8. Transferencias entre padres e hijos como individuos, de abuelos a nietos como individuos, entre copropietarios ( joint tenants), de fideicomisos a individuos, o de individuos a fideicomisos pueden calificar para la exclusión.

      Las transferencias, totales o parciales, entre entidades legales, no califican para la exclusión. Sin embargo, las transferencias por medio de un fideicomiso, pueden calificar para la exclusión.
    9. Actualmente, la persona que adquiere la propiedad debe presentar un reclamo en o antes de que se cumplan 3 años de la fecha de la transferencia, pero antes de transferirse a un tercer partido. O dentro de seis meses después que el Tasador le envíe por correo la Noticia de Cambio de Valor Tasado a raíz de la transferencia de la propiedad por la cual se está presentando el reclamo, cualquiera que sea más tarde. Hay excepciones a estas fechas limites, bajo nueva legislación (Senate Bill 542) que afecta los prediales del año fiscal 1998-99 y despues. Sin embargo, la propiedad no debe de haber sido transferida a un tercer partido.

      Si el fallecimiento del dueño de la propiedad ocurrió antes del 6 de noviembre de 1986 y el decreto final de distribución se ejecuta después del 6 de noviembre de 1986, la fecha del decreto de distribución se considera como la fecha de transferencia, y por lo tanto, las reglas susodichas se aplican.

    Si necesita asistencia en Español, por favor llame gratis al 1(888)807-2111 y oprima "2" al escuchar el mensaje.


    Preguntas y respuestas comunes sobre las Proposiciones 58 y 193

    P. ¿Se aplican las exclusiones de las Proposiciones 58 (padres e hijos) y 193 (abuelos y nietos) a ventas, y transferencias de propiedad por medio de regalo o herencia?
    R. Sí.

    P. ¿Quiénes se consideran 'hijos' bajo la Proposición 58?
    R. (a) todo hijo nacido de los padres.
    (b) todo hijastro/a o su cónyuge mientras la relación de padrastro/hijastro exista.
    (c) cualquier yerno/nuera de los padres.
    (d) cualquier hijo adoptado estatuariamente si fue adoptado antes de cumplir 18 años.

    P. Mi esposo murió. Recientemente heredé sus intereses en una propiedad comercial que poseíamos en común. ¿Califico para la exclusión de la Proposición 58?
    R. Su herencia será excluida de retasación. La sección 63 del Código de Ingresos e Impuestos excluye las transferencias que se llevan a cabo al morir el esposo/ a u otras transferencias entre esposos. En este caso no se aplica la Proposición 58 puesto que no hubo transferencias entre padres e hijos (sección 63.1 del Código de Ingresos e Impuestos).

    P. ¿Se pueden aplicar las exclusiones de las Proposiciones 58 y 193 a transferencias entre hermanos?
    R. No.

    P. ¿Se puede aplicar la exclusión a las transferencias de nietos y abuelos?
    R. No. La Proposición 193 solamente permite la exclusión de abuelos a nietos, y NO de nietos a abuelos.

    P. ¿Se puede aplicar la exclusión en el caso en que una transferencia de abuelo a padre sea seguida por una transferencia de padre a hijo?
    R. Sí. La exclusión se puede aplicar mientras la transferencia sea entre padres e hijos.

    P. Hace poco heredé una residencia, pero no me quiero mudar a ella. ¿Tengo que hacerla mi residencia principal para que califique para la exlusión de la Proposición 58?
    R. No.

    P. Hace poco heredé una residencia situada en un terreno de 10 acres. ¿Están seguros que no existe un valor límite que excluya la residencia principal de la retasación en esta situación?
    R. No en esta situación. Un terreno de 10 acres excede la cantidad de terreno necesario para un sitio. Solamente una cantidad razonable de terreno se considera parte de la residencia principal.

    P. ¿Se puede excluir la transferencia bajo las Proposiciones 58 y 193 a una entidad legal (corporación, consorcio, etc.)?
    R. No.

    P. Estoy pensando dar varias propiedades a mis hijos. ¿Puedo decidir cual hijo obtiene la exclusión?
    R. Tal vez, siempre y cuando la transferencia de cada propiedad sea por separado. Recuerde que el primer hijo que obtenga la propiedad, y sea elegible para la exclusión, probablemente obtendrá la exclusión.

    P. Mis dos hermanas y yo recientemente heredamos varias propiedades. ¿Quién tiene el derecho a la exclusión?
    R. Ustedes deben decidir. Recuerde que la primera persona elegible que haga la reclamación a tiempo, es quien posiblemente obtenga la exclusión.

    P. Estoy pensando dar varias propiedades a mis nietos. ¿Puedo decidir cual nieto obtiene la exclusión?
    R. Probablemente, siempre y cuando la transferencia de cada propieda sea por separado a cada nieto. Recuerde que el primer nieto que obtenga la propiedad, y es elegible, probablemente obtendrá la exclusión. Esto supone que los padres de los nietos, quienes calificarían para la exclusión de la Proposición 58 de los abuelos, han fallecído. También se supone que los nietos no han llegado al limite de $1,000,000 de valor "distintos bienes raices, transferidos a ellos de sus padres bajo la Proposición 58.

    P. Recientemente heredé siete propiedades comerciales aparte de la residencia principal en el condado de Los Angeles. Si califico ¿cómo se decide cual de las propiedades recibe la exclusión de $1,000,000?
    R. Usted debe tomar esa decisión.

    P. ¿El límite de $1,000,000 se refiere a ambos padres, o a cada padre por separado?
    R. El límite de $1,000,000 se refiere a cada padre. Los bienes comunales de una pareja casada tienen un límite de $2,000,000.

    P. Recientemente mi madre murió dejándome $4,500,000 en propiedades en Arizona. También dejó una casa de apartamentos en Long Beach, actualmente tasada en $306,000. ¿Puede la propiedad en Arizona ponerme sobre el límite de $1,000,000, y anular mi elegibilidad para la exclusión sobre la casa de apartamentos según la Proposición 58?
    R. No. Usted debe ser elegible si llena todos los demás requisitos. El valor límite de $1,000,000 solo se aplica a transferencias dentro del estado de California.

    P. Recientemente heredé de mi madre cuatro almacenes en una parcela. Actualmente el valor tasado es de $1,359,300. Sin embargo, la propiedad en realidad vale $3,500,000. ¿Soy elegible para la exclusión según la Proposición 58?
    R. Si Ud llena todos los demás requisitos, probablemente es elegible para la exclusión de una porción del valor total de la propiedad. Esta será retasada según el valor actual de mercado. $1,000,000 de la tasación original será excluido de la retasación, excepto el 2% del aumento anual (annual trend). La cantidad de la tasación original que exceda $1,000,000 ($359,300 ÷ $1,359,300= 26%) será retasada al valor actual de mercado, y añadida al valor original de $1,000,000 excluido.

    P. ¿No impiden las Proposiciones 58 y 193 que el Tasador expida tasaciones suplementarias cuando se aplican las proposiciones?
    R. Normalmente esto es cierto, al menos que una porción de la tasación original exceda $1,000,000. Si una persona califica para la exclusión, y se ha expedido una tasación suplementaria, ésta será anulada. Si el impuesto suplementario se ha pagado, se le otorgará un reembolso.

    P. Mi padre murió el 2 de noviembre de 1986 y el decreto de distribución fue expedido el 8 de enero de 1998. ¿Puedo solicitar una exclusión bajo la Proposición 58?
    R. Sí. La ley de California provee un periodo para solicitar esta exclusión si la persona muere antes del 6 de noviembre de 1986. Ese periodo se vence a los 3 años de la fecha de la pronunciación del decreto de distribución.
     
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