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Reclamo para el traspaso del valor annual base
(Propiedad expropiada por acción gubernamental)


¿QUÉ ES LA PROPOSICIÓN 3?

La Proposición 3 es una enmienda constitucional aprobada por los votantes de California, que establece que en ciertas condiciones, puede ofrecerse una exención de impuestos sobre la propiedad a una persona cuya propiedad le hubiera sido expropiada por procedimientos de dominio eminente, adquisición por una entidad pública o acción gubernamental que resulte en un fallo de expropiación inversa.

¿Cómo funciona la Proposición?

Cuando un contribuyente compra o construye una propiedad para reemplazar la propiedad original que le ha sido expropiada por acción del gobierno, en ciertas circunstancias el Asesor transfi ere el valor anual base factorizado de la propiedad original a la propiedad de reemplazo.¹

Sólo el (los) dueño(es) de la propiedad puede(n) recibir esta exención de impuestos sobre la misma. Dueño/propietario se refi ere al (a los) individuo(s), sociedad(es), sociedad(es) anónima(s) o a cualquier otra entidad legal que tenga el dominio pleno o dominio vitalicio de la propiedad expropiada.

Usted es admisible para la exención de impuestos de la Proposición 3 si:

  1. Es el propietario de la propiedad que fue expropiada por acción del gobierno el 1º de marzo de 1975? o con una fecha posterior a ésta.

  2. Las propiedades de reemplazo y expropiadas son comparables en cuanto a su tamaño, utilidad y función.

    • Una propiedad de reemplazo se considera comparable en cuanto a su tamaño y utilidad sólo en la medida que sea usada o pretenda usarse de la misma manera que la propiedad expropiada y su valor total en efectivo no supere el 120 por ciento del precio de concesión o compra que se hubiera pagado por la propiedad original.

    • Una propiedad de reemplazo se considera comparable en cuanto a su función si está sujeta a restricciones gubernamentales similares, por ejemplo, zonificación.

    • Si la propiedad de reemplazo no es similar en cuanto a su tamaño, función y utilidad, se considera que la parte excedente ha sufrido un cambio en la titularidad y estará sujeta a re-valuación.

  3. La titularidad de las propiedades de reemplazo y expropiadas se posee de la misma manera exactamente y al mismo nombre.

  4. El pedido de exención de impuestos se recibe dentro de los plazos correspondientes. Para las propiedades de reemplazo adquiridos a partir del 1º de enero de 1983 inclusive, un pedido de exención se considera comprendido en los plazos correspondientes si se efectúa dentro de los cuatro (4) años posteriores a una de las siguientes fechas, la que corresponda al caso:

    • La fecha en que se registró la orden definitiva de expropiación o la fecha en la que el contribuyente desaloja la propiedad original, la que fuera posterior,

    • La fecha de traspaso a la agencia adquirente o la fecha en la que el contribuyente desaloja la propiedad original, la que fuera posterior,

    • La fecha en la que el fallo de expropiación inversa queda firme o la fecha en la que el contribuyente desaloja la propiedad original, la que fuera posterior,

  5. La propiedad (original) expropiada está en California. La Oficina del Asesor del Condado de Los Angeles tiene la responsabilidad de hacer la re-valuación de la propiedad de reemplazo cuando estuviera ubicada en el Condado de Los Angeles.

Su propiedad de reemplazo es admisible para la exención de impuestos:

  1. En la fecha de expropiación o con posterioridad a ella, que será la que ocurra primero de:

    • La fecha en que el título de la propiedad original se transfiere a la agencia adquirente o la fecha en que se registra la orden definitiva de expropiación.

    • La fecha en la que la entidad adquirente toma realmente la posesión.

    • La fecha en la que una orden de posesión autoriza a la entidad adquirente a tomar la propiedad o con posterioridad a dicha fecha.

  2. Si la compra de la propiedad de reemplazo y cualquier nueva construcción, requerida para hacer que la propiedad de reemplazo sea comparable a la propiedad expropiada, satisface las siguientes condiciones:

    • La compra y/o la nueva construcción se completa después del 1º de marzo de 1975.

    • La compra y/o la nueva construcción se completa en —o después de— la primera fecha de las siguientes:

      • Cuando la entidad adquirente hace la oferta escrita inicial, o

      • La entidad adquirente toma la acción definitiva para aprobar un proyecto que conlleva a la oferta para, o la adquisición de, la propiedad reemplazada, o

      • El juzgado hubiera declarado que la propiedad reemplazada fue expropiada.

    • Y, se registra un reclamo para la exención.

¿Cómo se calculará el nuevo valor anual base?

El valor anual base de la propiedad de reemplazo se determinará comparando el precio de concesión o compra pagado por la propiedad expropiada con el valor total en efectivo de la propiedad de reemplazo.

  • Si el valor de la propiedad de reemplazo no supera el 120 por ciento del precio de concesión o de compra pagado por la propiedad expropiada, el valor anual base ajustado de la propiedad expropiada se convertirá en el valor anual base de la propiedad de reemplazo.

    *Obsérvese que para efectos del cálculo cualquier beneficio de redistribución de fondos para contribuir en la compra de una propiedad de reemplazo no se suma al precio de concesión o de compra pagado.

  • Si el valor total en efectivo de la propiedad de reemplazo supera el nivel del 120 por ciento, la cantidad de valor total en efectivo que superase el 120 por ciento se sumará al valor anual base de la propiedad expropiada. Esta suma se convierte en el valor anual base de la propiedad de reemplazo.ty.

  • Si el valor total en efectivo de la propiedad de reemplazo fuera inferior al valor anual base de la propiedad expropiada, ese valor inferior se convierte en el valor anual base de la propiedad de reemplazo

  • Si no hubiera precio de concesión o pagado por la propiedad expropiada (es decir, un intercambio), el Asesor debe determinar el valor total en efectivo tanto de la propiedad expropiada como de la propiedad de reemplazo.

¿Qué documentos exigirá el Asesor como prueba?

El solicitante debe presentar una copia certificada de cualquiera de los siguientes:

  1. La orden definitiva de expropiación o la orden de posesión que refleje la fecha efectiva en la que —o posterior a la que— la entidad adquirente tiene autorización para tomar posesión de la propiedad reemplazada,

  2. La escritura pública registrada que evidencie la adquisición por parte de una entidad pública.

  3. El fallo o la expropiación inversa, o

  4. Un documento que indique claramente el nombre de la agencia adquirente, la fecha de expropiación, los procedimientos iniciados y la fecha de posesión por la agencia adquirente.

Y todos los demás datos solicitados por la Oficina del Asesor.

El Asesor enviará la información referida a cada reclamo por exención de impuestos sobre la propiedad, de acuerdo con este programa, a la División de Políticas, Planeamiento y Reglamentación del Concejo de armonización fiscal dirigidos a: Board of Equalization, Policy, Planning & Standards Division, MIC:64, PO Box 942879, Sacramento, CA 9-4279-0064, que determinará si se ha hecho más de un reclamo para dicha exención de avalúo y, de ser así, notificará al (a los) asesor(es) correspondiente(s).


Preguntas frecuentes:

P. He reemplazado mi hogar por una combinación de vivienda particular y propiedad comercial. ¿A cuánto tengo derecho en calidad de exención?

R. La exención sólo puede aplicarse a la parte de la propiedad que sea de igual utilidad que la propiedad expropiada. Como tal, la parte comercial se considerará como un cambio en la titularidad y se tasará a un valor de mercado justo.

P. Mi propiedad, una combinación de vivienda particular y propiedad comercial, se reemplaza por un hogar. ¿A cuánto tengo derecho en calidad de exención?

R. Sólo la parte de la vivienda particular de la propiedad expropiada será considerada al determinar la comparabilidad y la cantidad de exención. Se renuncia al derecho a exención sobre la parte comercial de la propiedad, a menos que se adquiera oportunamente una propiedad comercial de reemplazo comparable.

P. Mi propiedad, una combinación de vivienda particular y propiedad comercial, fue reemplazada por un hogar; dos años después, también adquirí una propiedad comercial de reemplazo comparable. ¿A cuánto tengo derecho en calidad de exención?

R. La exención se otorgará sobre ambos, es decir el hogar y la propiedad comercial de reemplazo, basándose en el porcentaje del valor base ajustado de la propiedad expropiada al que cada estructura tiene derecho.

P. A mis dos hermanos y yo, copropietarios mancomunados, nos expropiaron el hogar con un valor de mercado de $90,000 y un valor anual base ajustado de $60,000. ¿Qué cantidad de la exención podemos llevar de arrastre cada uno de nosotros?

R. Cada parte puede llevar de arrastre un tercio del valor anual base ajustado de $60,000 ($20,000) a una vivienda particular de reemplazo. El valor excedente de la propiedad de reemplazo se someterá a una re-valuación al valor de mercado.

P. Mi socio y yo —cada uno por separado— adquirimos una propiedad de reemplazo comparable después que nuestra sociedad sufriera la expropiación de una propiedad comercial. ¿Los dos tenemos derecho a la exención?

R. No. Como la titularidad de la propiedad de reemplazo y de la propiedad original no se posee de la misma manera y tampoco está a nombre de la misma persona, ambas compras constituyen un cambio de dueño y habrá una re-valuación de ambas propiedades de reemplazo a su valor justo de mercado.

P. Nuestro hogar de 2,000 pies cuadrados se reemplaza con uno de 1,200 pies cuadrados. Después agregamos otros 1,000 pies cuadrados con una nueva construcción, para que fuera comparable con nuestro hogar original. ¿A cuánto tenemos derecho en calidad de exención?

R. Si se hace un pedido oportuno de exención de tasación, se tendrá en cuenta el valor de la nueva construcción al determinar el valor general del mercado de la propiedad de reemplazo. Cualquier parte del valor total de la propiedad de reemplazo que supere el 120 por ciento del precio de la concesión o de compra de la propiedad original se someterá a una re-valuación al valor del mercado.


LA INFORMACIÓN DE ESTE PANFLETO BRINDA PAUTAS GENERALES DE LA LEY Y NO DEBE INTERPRETARSE COMO INFORMACIÓN COMPLETA.

¿Cómo solicitar la exención de la Proposición 3?

Solicitud para una tasación especial: los formularios OWN-54, BOE-68) para propiedades expropiadas por acción gubernamental están disponibles en la Oficina de servicios públicos , del Tasador, Sala 225, en el Kenneth Hahn Hall of Administration district offices. Haga click aqui para descargar la solicitud.


Si desea obtener información adicional sobre la Proposición 3, llame al (213)974-3411.



¹ Sección 68 del Código de Recaudación e Impuestos (R&T) y Sección 2(d) del Artículo XIIIA de la Constitución de California

 
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