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第58號 及第193號提案 指南
不動產轉移免除重新估價適用於:
  • 父母和子女之間的轉移  
  • 從祖父母到孫子女之間的轉移

  • 58號及第1931號提案
    這些憲法上的提案對在父母和子女之間以及從祖父母到孫子女之間的不動產轉移提供了財產稅的優惠。集體的來說,這些提案將使財產更容易的被保留在 一個家族中。

    一般來說,第58號提案中規定從父母到子女或從子女到父母之間的不動產轉移可以免除被重新估價。第193號提案則將稅款優惠擴大到包括從祖父母到孫子女的不動產轉移。在這兩種情況下都必須在轉移日起的三年內提出申請,才能得到這項優惠的全部利益。

    第58號及第193號提案的條件和實施準則
    1. 在轉移前,主要住所必須已經得到不動產擁有人豁免或殘障退伍軍人豁免。這個住所不需要是得到這不動產人士的新的主要住所。
    2. 對一個可以被免除重新估價的主要住所,其估定價值沒有限制。
    3. 除了對主要住所的稅款優惠以外,您可以對價值不超過一百萬美元的其他不動產的轉移申請免除重新估價。
    4. 這一百萬美元的免除額度分別適用於每一個合格的財產轉移人。一個兩百萬美元的限額適用於一對合格夫婦的共有不動產。
    5. 以出售,贈與或繼承方式轉移不動產將有資格申請免除重新估價。
    6. 在父母和子女之間的個人轉移,從祖父母到孫子女之間的個人轉移,在共有產權人之間的轉移,從信托到個人之間的轉移,或從個人到信托之間的轉移都可以有資格申請 除重新估價。從孫子女到祖父母之間的轉移將沒有資格申請這項免除。
    7. 除了大多數的信托以外,在法律實體之間的所有權轉移將沒有資格申請這項減免。
    8. 在購買或轉移日起的三年內,或在轉移給第三者之前必須提出申請,以這兩個日期的較早日期為準,或在寄出因為這個轉移申請而寄發的補充或免除估價通知的六個月之內提出申請。不按照規定的時間提 出申請將要看某些情況而定,例如,這不動產不能被轉移或重新出售給第三者,同時這個申請將只被適用於未來的納稅年度。
    9. 如果對您不動產的重新估價發生在您按時提出申請的批準和處理之前,此重新估價可以被取消。在這些情況下,一個修正的稅單和 或一個退款將被發出。

    58號提案在父母和子女之間轉移的資格條件
    1. 不動產必須為合格的轉移人所擁有,不論是父母或是子女。
    2. 您必須是一個父母或子女。一個子女可能是一個兒子,女兒,女婿,媳婦,繼子女或是在十八歲以前被收養的子女。
    合格子女的配偶在離婚以前也有資格申請,或者如果因死亡而終止,則直到幸存的配偶,繼父母或公婆再婚為止。
    3. 對父母和子女之間的贈與或購買不動產,您必須填寫一份Claim for Reassessment Exclusion for Transfer Between Parent and Child表格。

    193號提案從祖父母到孫子女之間轉移的資格條件
    1. 不動產必須為合格的轉移人,即祖父母所擁有。
    2. 在轉移的日期,您必須是一個孫子女,而您的父母是您祖父母的已去世子女,同時您必須是死者的子女。
    3. 對從祖父母到孫子女之間的贈與或購買不動產,您必須填寫一份Claim for Reassessment Exclusion for Transfer from Grandparent to Grandchild表格。

    常見的問題
    Q. 我最近繼承了我家的房屋,但是我並不想住在裏面。我是否需要把它當做是我的主要住所才能有資格申請第58 號提案下的免除重新估價?
    A. 沒有這個必要。
    Q. 我的父母剛剛把他們位於十英畝土地上的房屋給我。對主要住所要求免除重新估價是否有一個限度?
    A. 是的。十英畝超過了房屋所需土地的數量。以您的情況來說,只有一個合理數量的土地被認為是主要住所的一部份。
    Q. 我在考慮將幾個不動產給我的子女。我是否可以決定那一個子女可以得到免除重新估價?
    A. 第一個提出申請的子女將得到免除。
    Q. 我和我的的兩個姐妹最近從我們的父母購買了幾個不動產。我們中的那一個有資格得到免除重新估價?
    A. 如果您和您的姐妹共同擁有這些不動產,您們將必須自行決定。從另一方面來說,如果有三個不動產被個別的轉移,第一個提出申請的合格人士將會得到免除。
    Q. 我的祖父把他的房屋和七個在南加州的商業用不動產給我。您如何決定那一個不動產將得到這一百萬美元的免除額?
    A. 假設您有資格得到這項免除,您必須做這個決定。

    我要如何去申請第58/193號提案下的稅款優惠?
    申請表格有幾個方法可以取得。請選擇對您最方便的方法。

    網上: 表格在估稅官的網站可以取得 assessor.lacounty.gov

    Email: 請發email 給我們到 helpdesk@assessor.lacounty.gov

    電話請撥 213.893.1239

    申請表格也可以用信件或親自到在這個手冊中列出的我們任何一個辦事處索取。

    我需要什麼表格?
    Claim for Reassessment Exclusion for Transfer Between Parent and Child (OWN-88)

    Claim for Reassessment Exclusion for Transfer from Grandparent to Grandchild (OWN-143)


    1要得到第58號和第193號提案的更詳細定義,請看Revenue and Taxation (R & T)法規第63.1節。此法規在網址 www.leginfo.ca.gov可察閱。
     
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